セルフメディケーション税制で確定申告!所得で異なる節税効果

家族

セルフメディケーション税制は、スイッチOTC医薬品を一番多く買っているお母さんで確定申告するといいよね♪

いやいや、ちょっと待ってください!

家族であれば(正確には生計を一にしていることが必要)、家族で購入したスイッチOTC医薬品をまとめて、家族の誰が確定申告してもいいんです。

 

国税庁より引用 [平成28年4月1日現在法令等]

「生計を一にする」の意義

Q1
「生計を一にする」というためには同居が要件とされていますか。

A1
「生計を一にする」とは、必ずしも同居を要件とするものではありません。例えば、勤務、修学、療養費等の都合上別居している場合であっても、余暇には起居を共にすることを常例としている場合や、常に生活費、学資金、療養費等の送金が行われている場合には、「生計を一にする」ものとして取り扱われます。
なお、親族が同一の家屋に起居している場合には、明らかに互いに独立した生活を営んでいると認められる場合を除き、「生計を一にする」ものとして取り扱われます。

(所基通2-47) 

「セルフメディケーション税制」という医療費控除の特例が、2017年1月からスタートしました。

セルフメディケーション税制は、「一定の取組」を行う納税者が、スイッチOTC医薬品を購入した場合に適用される所得控除です。

例えば、定期健康診断の一定の取組をしている会社員の方が、スイッチOTC医薬品となる風邪薬などを購入し、年間1万2000円を超えた場合、その超えた金額にその方の所得に対する所得税率をかけた金額が還付されます。

所得税率は一律〇〇%というわけではありません。

「所得税率をかけた金額は還付」ということは、税率が10%の方20%の方とでは還付金額が違うということです。

セルフメディケーション税制は家族の中で誰がすると一番節税になるかは、うすうすお気付きですね。

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セルフメディケーション税制で節税できる金額の計算方法

レシート計算

スイッチOTC医薬品を年間3万円購入したとします。

スイッチOTC医薬品の購入費用が1万2000円を超えていますので超える部分の1万8000円(3万円-1万2000円)が所得控除の対象になります。

所得控除ということは課税される所得から引かれるということ。
課税される所得が減ればその分の税金は払わなくてもいいですよね。

例えば、課税される所得が200万円の方と400万円の方で1万8000円の所得控除の場合の還付額をみてみましょう。

課税される所得金額

200万円の場合

400万円の場合

所得税率(A)

10%

20%

スイッチOTC医薬品金額

3万円

3万円

1万2000円を超える金額(B)

1万8000円

1万8000円

還付金額(B×A)

1800円

3600円

課税される所得金額が200万円の方は所得税率10%なので

1万8000円×10%=1800円

源泉徴収所得税をすでに1800円以上納付している方は1800円還付になります。

※源泉徴収所得税は給与や年金などから予め計算されて先に徴収されている所得税のことです。

次に、課税される所得金額が400万円の方は所得税率20%なので

1万8000円×20%=3600円

源泉徴収所得税をすでに3600円以上納付している方は3600円還付になります。

所得が倍だったら還付額も倍になった!!

と言いたいところですが、所得税は次にあげる税率表で計算されますので正確には所得が倍になったら税金の還付額が倍になるわけではありません。

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所得税の税率の確認のしかた

TAX

国税庁HPに所得税の税率表があります。

[平成28年4月1日現在法令等]

所得税の税率は、分離課税に対するものなどを除くと、5%から45%の7段階(平成19年分から平成26年分までは5%から40%の6段階)に区分されています。課税される所得金額(千円未満の端数金額を切り捨てた後の金額です。)に対する所得税の金額は、次の速算表を使用すると簡単に求められます。

所得税の税率表(平成27年分以降)

課税される所得金額

税率

控除額

195万円以下

5%

0円

195万円を超え 330万円以下

10%

97,500円

330万円を超え 695万円以下

20%

427,500円

695万円を超え 900万円以下

23%

636,000円

900万円を超え 1,800万円以下

33%

1,536,000円

1,800万円を超え4,000万円以下

40%

2,796,000円

4,000万円超

45%

4,796,000円

あー、一気に思考回路停止しそうな表です。

「そもそも、私の”課税される所得金額”って何をみてわかるんだー!」

ですよね。


「課税される所得
」と会社員の「給与収入」とは違います。

会社員の方は一先ず源泉徴収票をご覧ください。

H28源泉徴収票

 支払金額=給与収入金額

 ②給与所得控除後の金額=給与収入金額から給与所得控除を引いた金額

 ③所得控除の額の合計額=扶養控除や生命保険料控除などの金額の合計

 ④源泉所得税額=【②-③(千円未満切捨)】×【所得税の税率】ー【所得税の控除額】

1年間の収入が会社からの給与だけという会社員の方は、会社が年末調整をしてくれることで確定申告が終わっています。

例えば、

・年金や副業など他の所得がある
・寄付金控除など他の所得控除がある

そのような確定申告の必要要件がない方の所得税額は④源泉徴収税額と同じになります。

それでは一度、この源泉徴収票から所得税の計算をしてみましょう。
今回の話に直接関係のない①支払金額から②給与所得控除後の金額の計算は今はしません。

課税される所得金額は、源泉徴収票の②給与所得控除後の金額から③所得控除の額の合計額を引いた金額になります。

②4,920,000-③2,508,484=2,411,000(千円未満切捨)

2,411,000円が課税される所得金額になります。

所得税の税額表より
2,411,000円の方は、195万円を超え330万円以下の枠の中なので、所得税の税率は10%、控除額は97,500円です。

2,411,000円×10%-97,500円=143,600円(100円未満切捨)

所得税額は143,600円です。

所得税143,600円に現在は復興特別所得税(計算式:所得税額×0.021)が加算されます。

143,600円×0.021=3,000円(100円未満切捨)

源泉徴収票の源泉徴収税額は、所得税と復興特別所得税の合計金額です。

143,600円+3,000円=146,600円

④源泉徴収税額146,600円と同じになりましたね。

改めて先ほどの節税金額の計算を所得税の税率表をみながらおさらいしますね。

課税される所得金額が200万円の方は195万円を超え330万円以下の枠の中なので所得税率は10%、控除額は97,500円です。

 200万円×10%-97,500円=102,500円

 (200万円ー1万8000円)×10%-97,500円=100,700円

 102,500円-100,700円=1,800円

すでに源泉徴収所得税を102,500円納めているところ、セルフメディケーション税制で1,800円還付されるということです。

課税される所得金額が400万円の方は330万円を超え695万円以下の枠の中なので所得税率は20%、控除額は427,500円です。

 400万円×20%-427,500円=372,500円

 (400万円ー1万8000円)×20%-427,500円=368,900円

 372,500円-368,900円=3,600円

すでに源泉徴収所得税を372,500円納めているところ、セルフメディケーション税制で3,600円還付されるということです。

(注1)純粋に給与所得のみで税額の比較をするために、課税される所得金額をわかりやすい金額にしています。
(注2)復興特別所得税は計算に入れていません。復興特別所得税まで計算したい方は還付金額に「1.021」を掛けてみて大体の金額を確認してください。

セルフメディケーション税制でスイッチOTC医薬品を同じだけ購入しても課税される所得によって所得税率が違うため、節税効果が異なります。


家族で一番課税される所得が多い人でセルフメディケーション税制を受けられると一番節税になりますね!

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まとめ

電卓

セルフメディケーション税制のスイッチOTC医薬品は、条件が揃えば家族の誰が確定申告して税金の還付を受けてもかまいません。

ならば、税率が高い人で確定申告したほうが還付金額は大きいです。

我が家はお財布を同じにしているので家族全体で一番節税になるほうを選択をしています。

最近では、お財布を別々にしている共働き夫婦が4割程とか・・・
私の周りでも夫婦お財布別は結構います。
お財布別でも生計を一にしていれば、家族の医療費をまとめることはできます。

自分が払った税金が戻ればいいでもアリですよね。

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